Проверка контрагентов: зачем и как

«Скажи мне, проверяешь ли ты контрагентов, и я скажу, кто ты» – так можно охарактеризовать складывающиеся взаимоотношения предпринимателей и ФНС. Чем считать возложенную на бизнес миссию проверки контрагентов – дополнительной нагрузкой или страховкой от потерь, – становится ясно из материала нашего эксперта.

КОНСТАНТИН ШВАЛЕВ, управляющий партнер

Центра правовых решений «Райт Юнион», юрист

Если вы предприниматель и заключаете сделки с контрагентами, стоит предвидеть следующее: претензии и штрафы Налоговой службы, затяжные суды, невозможность исполнить решение о взыскании причитающейся вам суммы, убытки на десятки, сотни и миллионы рублей… Нет, я не пессимист, а оценивающий риски юрист. И чтобы избежать указанных сценариев, вот простой совет: проверяйте своих контрагентов!

Если кратко, то проверять контрагентов необходимо, чтобы, во-первых, избежать претензии со стороны налоговой и, во-вторых, чтобы гарантировать исполнение контрагентом обязательств по сделке (другими словами, чтобы по сделке получать прибыль, а не убытки).

КАКОГО КОНТРАГЕНТА НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ СЧИТАЕТ НЕБЛАГОНАДЕЖНЫМ

Предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, могут претендовать на получение вычетов по НДС и уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Однако вместо налоговых льгот можно получить налоговую проверку, отказ в возмещении НДС, доначисление налога на прибыль, штраф и заморозку расчетного счета. И все это – из-за сделок с недобросовестным контрагентом. К «недобросовестным» налоговая может отнести организацию-контрагента, если она:

• не находится по юридическому адресу;
• имеет адрес массовой регистрации;
• не сдает налоговую отчетность;
• не перечисляет налоги в бюджет;
• ее директор/учредитель является руководителем и учредителем еще десятка компаний (так называемый массовый руководитель/учредитель);
• в ЕГРЮЛ указано на наличие недостоверных сведений.

Говоря простым языком, налоговая может наказать Вас за взаимодействие с организациями, обладающими признаками «фирм-однодневок», сделки с которыми считаются фиктивными, со всеми вытекающими отсюда неблагоприятными налоговыми последствиями.

КАК ПРОВЕРИТЬ КОНТРАГЕНТА НА ПРИЗНАКИ ФИРМЫ-ОДНОДНЕВКИ

Собрать информацию бесплатно и своими силами можно через интернет-сервисы. Первым делом следует заглянуть в Единый государственный реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ЕГРЮЛ и ЕГРИП) по адресу https:// egrul.nalog.ru. Здесь можно выяснить:

• адрес юридической регистрации и сравнить его с фактическим;
• кто учредитель и директор – он ли указан в договоре;
• размер уставного капитала – это условный гарант обязательств;
• все ли указанные о компании сведения достоверны, иначе будет соответствующая отметка;
• не прекратила ли компания деятельность и др. информацию.

Кстати, своевременно учесть изменения данных в ЕГРЮЛ, заявление о которых уже подано, но не отражено в реестре (например, смену директора), можно здесь: https://service.nalog.ru/uwsfind.do.

Далее следует выяснить, ведет ли компания деятельность, какой у нее оборот, имеется ли на балансе имущество и многое другое. Сделать это можно через сервис «Бухгалтерская отчетность Росстата» http://www.gks.ru/accounting_report.

Исключить то, что руководитель организации «массовый», то есть числится директором в 5 и более компаниях или является учредителем в 10 и более компаниях, можно через сервис «Массовые руководители и учредители» на сайте https://service. nalog.ru/mru.do. «Массовым» может быть не только руководитель, но и адрес регистрации компании. Проверить, сколько компаний числится по указанному в договоре юридическому адресу (напомню, их может быть не более 10), можно здесь: https://service.nalog.ru/ addrfind.do.

Возвращаясь к руководителям, отмечу, что их можно проверить на «дисквалификацию» за совершение ими административных правонарушений или уголовных преступлений, воспользовавшись ресурсом https://service.nalog.ru/disfind.do. Проверить на «номинальность» – это означает, что имеется информация о том, что руководители фактически не управляют компанией, – можно по адресу https://service.nalog. ru/svl.do. Сотрудничество с компанией, в руководстве которой имеются люди из указанных списков, рискованно.

Чтобы узнать, не просится ли к Вам в контрагенты должник по налогам и налоговой отчетности, зайдите на сайт https:// service.nalog.ru/zd.do.

Кстати, действительность паспорта лица, участвующего в сделке, тоже можно проверить: http://services.fms.gov.ru/infoservice.htm?sid=2000.

КАК ЗАФИКСИРОВАТЬ ИНФОРМАЦИЮ

В случае возникновения спора с Налоговой инспекцией вам необходимо доказать свою добросовестность, а именно факт проверки вами контрагента до заключения с ним сделки. Просто принтскринов экрана с открытыми данными указанных выше сервисов недостаточно. Рекомендую разработать краткую инструкцию по проверке контрагентов в компании, в которой будет предусмотрена проверка по определенному списку сервисов каждого нового контрагента, а ответственный сотрудник фиксирует результаты проверок принтскрином сайта, указывает дату и заверяет подписью. Нотариальное заверение принтскринов не упоминаю, ибо нерационально и дорого, хотя юридически весомо.

Кроме этого, вы можете запросить необходимую информацию непосредственно у вашего планируемого контрагента, направив письмо. В письме-запросе желательно запросить следующую информацию и документы:

• Копии свидетельств ОГРН и ИНН.
• Копия устава.
• Протокол (решение) о назначении директора.
• Письменное заверение о наличии ресурсов для исполнения обязательства.
• Справка об отсутствии долгов по налогам.
• Копия паспорта директора.
• Копия лицензии (если требуется).
• Письменные рекомендации клиентов.

КАК ПРОВЕРКА КОНТРАГЕНТОВ ПОЗВОЛЯЕТ ГАРАНТИРОВАТЬ ИСПОЛНЕНИЕ СДЕЛКИ

«Налоговую не боюсь! Главное, чтоб сделка «срослась»!» – вряд ли такое услышишь от осмотрительного предпринимателя. Согласитесь, вступая в сделку, в первую очередь хочется без проблем получить оплату (или товар, услугу) от контрагента и гарантию, что ваша сделка не будет в дальнейшем признана недействительной или незаключенной. Многие доверяют другой стороне при заключении договора и спокойно расстаются со своими деньгами или товаром, убедившись лишь в наличии у контрагента интернет-сайта и выписки из ЕГРЮЛ.

Но за первыми признаками действующей компании далеко не всегда стоят люди, готовые выполнить взятые на себя обязательства. Некоторые думают: «В суде все равно взыщу». Но это серьезное заблуждение. Ведь может случиться так, что после выигрыша в суде и предоставления приставам исполнительного листа выяснится, что счета у вашего контрагента пусты, имущества за ним не зарегистрировано, деятельность уже не ведется и вообще он стоит в очереди на исключение из ЕГРЮЛ, так как не сдает отчетность. Как вам такая картина?

Оцените перспективы сделок с контрагентами заранее. Создать представление о контрагенте поможет информация о том, как ваш контрагент исполняет обязательства перед другими лицами; есть ли у него имущество, на которое вы сможете обратить взыскание.

Чтобы узнать, насколько организация или ИП ответственно исполняет свои обязательства, рекомендую использовать следующие сервисы:

• В картотеке арбитражных дел (https:// kad.arbitr.ru) можно увидеть, как часто ваш контрагент или аффилированные с ним лица бывают участниками судебных споров. Ведь ни для кого не секрет, что некоторые организации платят только по решению суда, а некоторые только и ждут, что вы допустите просрочку или иное нарушение договора, чтобы предъявить повышенную неустойку, специально заложенную в договор.
• База данных исполнительных производств (https://fssprus.ru) покажет, насколько легко и быстро можно исполнить решение, если выиграть суд. Ведь некоторые контрагенты платят, не дожидаясь заявления в ФССП, а с некоторых приходится взыскивать годами. Также можно узнать общую сумму неисполненных обязательств и основания прекращения исполнительных производств. Например, если судебные производства прекращаются в связи с возвратом исполнительных листов, это явный признак невозможности взыскания.
• Федресурс (https://bankrot.fedresurs. ru) следует посетить, чтобы быть уверенным, что в отношении вашего контрагента не введена процедура банкротства. Ведь если процедура введена или подано заявление в суд, то вашу сделку, скорее всего, признают недействительной, и единственное, чего вы сможете требовать, – это включение вас в реестр кредиторов 3-й очереди.
• Вестник государственной регистрации (https://vestnik-gosreg.ru) позволит узнать, не находится ли контрагент в стадии реорганизации или ликвидации. Обнаружить такое опасно так же как и банкротство, ведь реорганизация может быть выражена в присоединении к какой-нибудь «фирме-помойке», с которой уже ничего не взыщешь. Чтобы узнать, можете ли вы рассчитывать на своевременную оплату или получение имущества (движимого или недвижимого), стоит заглянуть сюда.

О состоянии счетов контрагента и, соответственно, его потенциальной способности произвести своевременную оплату по договору можно узнать из базы заблокированных счетов (https://service.nalog.ru/ bi.do). Если предметом вашего договора является недвижимое имущество или оно передается Вам в залог, то особенно важно обратиться к реестру прав на недвижимое имущество или ЕГРН (https://rosreestr.ru/ wps/portal/online_request). Этот реестр содержит сведения о том, есть ли у компании недвижимость, находится ли она в залоге или под арестом и т.д.

Если сделка касается движимого имущества, есть смысл проверить, не находится ли оно в залоге. Иначе сделка может быть оспорена, а вещь у вас изъята по требованию залогодержателя. Для этого проверьте информацию в реестре залогов движимого имущества (https://reestr-zalogov.ru). Как видите, сегодня в общедоступных сервисах можно найти достаточно много информации о контрагентах. Она позволит оценить потенциал сделки с проверяемыми контрагентами, выявить риски и решить, принимать ли эти риски или отказаться от сделки.